Gdy planujesz angażować się w prywatny biznes, musisz zdecydować, jaką formę prawną przyjmie organizacja. Jednym z najważniejszych etapów jest dobranie formy działalności handlowej tak, aby jak najbardziej odpowiadała prowadzonemu biznesowi. W tym celu konieczne jest zrozumienie literatury fachowej i przestudiowanie wielu informacji dotyczących form organizacyjno-prawnych różnych przedsiębiorstw.
Na przykład możesz być prywatnym przedsiębiorcą i działać we własnym imieniu lub możesz reprezentować interesy organizacji prawnej, działając jako współwłaściciel lub właściciel.
W pierwszym przypadku konieczna jest rejestracja jako prywatny przedsiębiorca. Według ukraińskiego ustawodawstwa - FOP lub SPD. Jednak przed dokonaniem wyboru w jednej ze stron konieczne jest wyjaśnienie plusów i minusów wybranej formy.
FOP to skrót oznaczający "osobę fizyczną - przedsiębiorca", w Rosji - FLP (indywidualny przedsiębiorca).
Zalety
Rejestracja FOP jest łatwiejszą opcją wypełniania dokumentacji i wymagań.
Korzyści to:
- brak wymagań dotyczących kapitału autoryzowanego;
- procedura rejestracyjna jest krótka;
- produkowane w miejscu stałego zamieszkania;
- pieczęć i konto bankowe są opcjonalne;
- system księgowy jest bardzo prosty i nie wymaga księgowego;
- System podatkowy został znacznie uproszczony.
Warunki otwarcia
Jeżeli celem otwarcia takiego formularza jest legalizacja dochodów, nabycie możliwości rozliczania się z klientami za pomocą bezgotówkowej formy płatności i wypłaty w razie potrzeby, to FOP jest najlepszym wyborem.
Aby ta forma była optymalna, musi być spełnionych kilka warunków:
- praca jest wykonywana samodzielnie lub liczba pracowników nie przekracza 10 osób;
- obrót wynosi od 3 do 5 milionów hrywien. rocznie (około 11 milionów rubli) lub stosuje się 5. pojedynczą grupę podatkową;
- z partnerami, kontrahentami, pracownikami i pracownikami, płatności są dokonywane przelewem bankowym;
- dostępność podatku VAT dla klientów;
- biznes jest nowy i dopiero zaczyna nabierać tempa.
Pojedynczy podatek
Dla małych przedsiębiorców istnieje jeden system podatkowy. Uproszczony system - specjalny mechanizm, który pozwala na pobieranie podatków i opłat, zastępując opłacanie niektórych podatków i niektórych opłat za zapłatę podatku księgowością i raportowaniem w uproszczonej formie.
Uproszczony system nie może być używany przez nierezydentów. Jeśli dana osoba jest zarejestrowana jako przedsiębiorca, musi być rezydentem kraju. W tym przypadku osoba maprawo do stosowania uproszczonego systemu opodatkowania na zasadach ogólnych.
Istnieją cztery grupy podmiotów gospodarczych, trzy z nich to indywidualni przedsiębiorcy. Czwarta grupa dotyczy osób prawnych produkujących produkty rolne.
Grupy
Grupy FOP są zróżnicowane. Dla każdego istnieją zarówno uproszczenia, które ułatwiają życie przedsiębiorcom, jak i ograniczenia.
Pierwsza to jedyna grupa, w której księgi PPO (rejestry transakcji rozliczeniowych) nie są wymagane. Warunkiem znalezienia się w tej grupie jest poziom dochodów nieprzekraczający 300 tys. hrywien. (około 650 000 rubli). Możesz prowadzić handel detaliczny na rynku lub świadczyć usługi osobiste. Kontrahenci to wyłącznie osoby fizyczne.
Przykłady usług:
- usługi w zakresie renowacji, naprawy, renowacji mebli lub ich produkcji na indywidualne zamówienie;
- stolarka niestandardowa lub stolarka;
- dostosowanie metalu;
- usługi naprawy zegarków, instrumentów muzycznych;
- usługi naprawy przedmiotów osobistych, sprzętu;
- usługi obróbki bielizny, prania, czyszczenia lub barwienia tekstyliów lub futer;
- usługi fryzjerskie.
Druga grupa jest najbardziej powszechna i poszukiwana. Stawka podatku dla tej grupy jest stała, płacona z wynagrodzenia minimalnego, a nie z całkowitego dochodu. Zgłoszenie należy składać raz narok. Jednocześnie maksymalny poziom dochodów to 1,5 mln UAH. rocznie (około 3,2 mln rubli).
Ci, którzy są zarejestrowani w tej grupie mogą wykonywać czynności związane ze świadczeniem usług na rzecz ludności oraz tych, którzy płacą ONZ.
Przykłady:
- Firma restauracyjna. Dozwolona jest sprzedaż piwa i wina stołowego.
- Udostępnienie powierzchni do wynajęcia.
Zabronione jest:
- Bądź pośrednikiem w sprzedaży, wycenie, kupnie, wynajmie nieruchomości.
- Sprzedaj, produkuj, naprawiaj biżuterię domową i biżuterię wykonaną z metali szlachetnych, kamieni szlachetnych, kamieni półszlachetnych.
- Świadczenie usług dla podmiotów prawnych we wspólnym systemie.
Maksymalny dopuszczalny dochód dla tej grupy wynosi 1,5 miliona hrywien.
Trzecia grupa. Stawka podatkowa dla tej grupy wynosi 5% dochodu w przypadku, gdy VAT jest wliczany do jednolitego podatku, 3% - dla płacących VAT. Maksymalny roczny dochód to 5 milionów hrywien.
Przedsiębiorcy z tej grupy mogą prowadzić każdy rodzaj działalności poza zakazaną dla jednolitego systemu, a także sprzedawać i wytwarzać towary, świadczyć usługi dla ludności, świadczyć usługi wszystkim podatnikom i przedsiębiorcom.
Prowadzenie kas fiskalnych jest obowiązkowe, jeśli od początku roku kalendarzowego dochód przekroczył 1 mln hrywien. (około 2,2 miliona rubli). Jeśli nie ma takiej kwoty dochodu, PPO nie jest konieczne.
Jaka grupa zostanie wybrana do FOP zależy wyłącznie od typudziałalność i zyski.
Wady
Wadą FOP jest to, jaka odpowiedzialność zostanie przypisana w razie wypadku. Przedsiębiorca jest odpowiedzialny za biznes i za wszystkie zobowiązania absolutnie całym swoim majątkiem. Prawnie przyjmuje się, że mały przedsiębiorca nie powinien ponosić takich strat i zobowiązań, których nie może spłacić bez korzystania ze swojego majątku. Jednak w rzeczywistości często okazuje się, że aby otworzyć biznes, przedsiębiorcy zbyt pewni swojego sukcesu biorą na siebie zobowiązania, których nie mogą wtedy spełnić. W takim przypadku podlegają odpowiedzialności prawnej i często w sądzie.
Ogólny system podatkowy
Płatności dokonywane przez FOP we wspólnym systemie:
- podatek dochodowy od osób fizycznych;
- pojedyncza składka na ubezpieczenie społeczne;
- VAT (podatek od wartości dodanej).
System ogólny stosuje się w przypadku, gdy wraz z wnioskiem o rejestrację osoby fizycznej jako podmiotu gospodarczego nie został złożony wniosek o skorzystanie z systemu uproszczonego.
Całkowity dochód podlegający opodatkowaniu to wpływy uzyskane przez przedsiębiorcę w wyniku prowadzonej działalności.
Raportowanie
FOP płaci podatki w ramach uproszczonego systemu. Wśród obowiązkowych raportów, które są składane w wyniku, są:
- Deklaracja dotycząca podatku dochodowego od osób fizycznych (jest to deklaracja podatkowa „w sprawie stanu majątkowego i dochodu”). Jąserwowane raz w roku w ciągu czterdziestu dni kalendarzowych od początku nowego roku.
- Dla siebie FLP raportują o jednostkach ERU raz w roku do 1 kwietnia roku następującego po roku sprawozdawczym.
- Jeżeli zarejestrowany indywidualny przedsiębiorca jest płatnikiem VAT, to konieczne jest comiesięczne składanie deklaracji w urzędzie skarbowym w sprawie podatku VAT. Termin - w ciągu dwudziestu dni kalendarzowych po miesiącu sprawozdawczym. Zatwierdzono formularz deklaracji.
- Rejestry otrzymanych i wystawionych faktur są przekazywane do urzędu podatkowego. Sporządzono elektronicznie.
- Jeżeli stosuje się PPO, to co miesiąc, nie później niż do 15. dnia miesiąca następującego po sprawozdawczym, należy złożyć raport z wykorzystania PPO, a także RC.
Obliczanie jednostek ERU
ESV (pojedyncza składka na obowiązkowe ubezpieczenie społeczne) jest obliczana zgodnie z określonym algorytmem.
ESV dla FOP:
- Jeśli całkowity dochód za miesiąc wynosi 0 lub przedsiębiorca poniósł straty, to ERU wynosi 0.
- Jeżeli miesięczny dochód netto wynosi od 0 do płacy minimalnej, to ERU jest równe minimalnej wypłacie ubezpieczenia. Obliczenia dokonuje się przez pomnożenie minimalnego miesięcznego wynagrodzenia przez 34,7%.
- Jeśli całkowity miesięczny dochód wynosi od minimalnej płacy do maksymalnej podstawy naliczania, to ERU wynosi 34,7% dochodu netto;
- Jeżeli dochód netto jest wyższy niż maksymalna podstawa naliczania, ERU będą równe 34,7%maksymalna wartość podstawy.
Zarejestruj się
W celu zarejestrowania działalności gospodarczej konieczne jest wykonanie szeregu procedur, czynności obowiązkowych. Aby zarejestrować FOP we wspólnym systemie, potrzebujesz:
- Prześlij dokumenty do rejestratora stanu.
- W urzędzie skarbowym napisz oświadczenie, że wybrano odpowiedni system podatkowy.
- Po zakończeniu rejestracji jednego podatnika konieczne jest złożenie specjalnego wniosku, w którym znajdzie się wyciąg z rejestru płatników.
- Odbierz gotowe oświadczenie.
- Zarejestruj księgi przychodów i rozchodów w urzędzie skarbowym.
Do rejestracji musisz mieć ze sobą:
- kopie kodu identyfikacyjnego i paszportu;
- deklaracja, że wybrano jedną formę opodatkowania;
- wstępnie otrzymany wyciąg z ujednoliconego rejestru państwowego;
- księga dochodów i wydatków;
- wniosek napisany w imieniu naczelnika podatku lub formularz zgłoszeniowy 5-OPP.
W celu przeprowadzenia procedury rejestracyjnej nie jest konieczne samodzielne zgłaszanie się do urzędu skarbowego. Możesz korzystać z usług oficjalnych portali internetowych i przesyłać wszystkie dokumenty drogą elektroniczną. Następnie, po upływie terminu przetwarzania dokumentów, należy odebrać oryginały.
Dokumentacja
Ze względu na to, że raportowanie składane przez właściciela firmy jest standardowe, musi być sporządzone zgodnie z wymogami. Najwygodniej jest pobrać formularz sprawozdawczy FOP ze specjalistycznych zasobów internetowych. Zanimprzy sporządzaniu raportów ważne jest, aby upewnić się, że forma raportu i formularz są zgodne z najnowszymi zmianami w przepisach, a także są odpowiednie dla konkretnej formy opodatkowania.
