Dziś wiele struktur w trakcie swojej pracy boryka się z takim problemem, jak nieterminowe płatności. Jednocześnie warunki współczesnego rynku wskazują na potrzebę darmowego pieniądza w celu zapewnienia ciągłego procesu produkcyjnego. To właśnie faktoring (operacje faktoringowe) jako środek finansowania, przy wykorzystaniu którego instytucja bankowa nabywa wymagania dostawcy wobec nabywcy za określoną kwotę wynagrodzenia, znacznie zmniejsza zapotrzebowanie na wolny kapitał obrotowy. Tak czy inaczej, pozwala to firmom na uzyskanie konkurencyjności na rynku, ponieważ wielkość sprzedaży ogromnie rośnie.
Dlaczego faktoring jest potrzebny
W pierwszym rozdziale rozważ istotę operacji faktoringowych. Przez faktoring należy rozumieć rodzaj transakcji finansowych, w których instytucja bankowa lub wyspecjalizowana struktura umarza wierzytelności pieniężne od dłużnika. Czyli sam bank ściąga zobowiązania dłużne na rzecz sprzedającego, czyli wierzyciela, na określoną kwotęnagrody.
Istnieje zasadnicza różnica między operacjami zabezpieczającymi a faktoringowymi banków. To ostatnie należy traktować jako przeniesienie przez pożyczkodawcę bezpośrednio prawa do żądania zwrotu zobowiązań dłużnych od pożyczkobiorcy. Faktor nabywa to prawo. Nawiasem mówiąc, to słowo pochodzi od czynnika angielskiego - „agent prowizji, pośrednik, agent”. Zazwyczaj jest to wyspecjalizowana lub finansowa struktura faktoringowa. Bank komercyjny może również wykonywać operacje faktoringowe.
Odmiany usług
Dziś w światowej praktyce istnieją następujące rodzaje usług faktoringowych:
- Przejęcie przez firmę faktoringową lub bank komercyjny roszczeń płatniczych wierzyciela bezpośrednio do kredytobiorcy.
- Świadczenie przez faktora szeregu usług na rzecz wierzyciela, które oprócz cesji prawa do dochodzenia roszczeń dłużnych obejmują prowadzenie ksiąg rachunkowych, analizę bieżących informacji dotyczących sytuacji finansowej dłużnika, reklamę, obsługa transportowa, magazynowa, prawna, a także zapewnienie ubezpieczenia od ryzyka planu kredytowego.
Operatorzy
Powinieneś wiedzieć, że w usługi faktoringowe zaangażowane są trzy struktury:
- Factoring (może to być również dział faktoringu instytucji bankowej). Jest to wyspecjalizowana firma, która przyjmuje faktury od klientów (dostawców towarów,wierzyciele).
- Klient (dostawca produktów rynkowych, pożyczkodawca).
- Przedsiębiorstwo, które jest pożyczkobiorcą, innymi słowy firma konsumencka produktu komercyjnego.
Czynnik nagrody
Warto porozmawiać o wynagrodzeniu organizacji faktoringowej. W związku z tym, że całą pulę ryzyk związanych z nieopłacaniem faktur przejmuje bank komercyjny lub inna struktura faktoringowa, płaci ona klientowi z reguły do 80-90 proc. całkowitej kwoty. Pozostałe zobowiązania dłużne tworzą rezerwę, która jest zwracana po spłacie przez dłużnika-dłużnika całej kwoty zadłużenia.
Ryzyko działalności faktoringowej jest dość wysokie. Dlatego faktor (bank komercyjny lub wyspecjalizowana firma) obciąża klienta następującymi opłatami:
- Prowizja faktoringowa. W Federacji Rosyjskiej jej wysokość waha się od 15 do 20 procent kwoty faktury, a za granicą od 1,5 do 3 procent. Warto dodać, że wielkość prowizji jest odwrotnie proporcjonalna do kwoty zobowiązań dłużnych (kwota jest większa - procent mniej), wielkości wymaganej działalności pośrednika, a także poziomu ryzyka.
- Oprocentowanie kredytu. Naliczana jest od dziennego salda zaliczki wpłaconej klientowi na poczet pobranych faktur. Należy mieć świadomość, że ściąganie odsetek odbywa się ściśle od momentu wystawienia zaliczki do momentu całkowitej spłaty zadłużenia. Stopa procentowa w tym przypadku z reguły przekracza stopę kredytów krótkoterminowych o 1,5-2,5%, a Bank Centralny Federacji Rosyjskiej - o 1-2%.
Rodzaje operacji faktoringowych
Następnie warto rozważyć rodzaje operacji związanych z faktoringiem. Tak więc dzisiaj istnieją operacje międzynarodowe i krajowe, z prawem regresu i bez, otwarte i zamknięte, a także bezpośrednie i pośrednie. Działania można uznać za wewnętrzne, jeśli faktor, nabywca i dostawca znajdują się w tym samym kraju. Funkcjonowanie planu międzynarodowego zakłada, że jeden z nich znajduje się w innym stanie w momencie zawarcia umowy i rozwoju procesu faktoringowego.
Faktoring otwarty i zamknięty
Operacja jest uważana za faktoring, jeśli obejmuje dostawcę, nabywcę i czynnik w swoim subiektywnym składzie. Typ konwencjonalny (otwarty) dotyczy cesji przez dostawcę dokumentacji dotyczącej dysponowania produktami zbywalnymi spółki faktoringowej, pod warunkiem obowiązkowego zgłoszenia udziału struktury faktoringowej w rozliczeniach płatnika (dłużnika). Należy dodać, że zgłoszenie realizowane jest poprzez zapis na fakturze dotyczący kierunku bieżącej płatności do faktora (firmy wyspecjalizowanej lub instytucji bankowej).
W nowoczesnych warunkach może to być system obsługi klienta, na który składają się rozliczenia z kupującymi i dostawcami, usługi księgowe, pożyczki ubezpieczeniowe i tak dalej. System ten pozwala firmie klienta w pełni skoncentrować się na procesie produkcyjnym, a także zminimalizować koszty związane zsprzedaż produktu rynkowego.
Istnieją również zamknięte operacje faktoringowe. W przeciwnym razie nazywa się je poufnymi. Takie usługi finansowe mogą charakteryzować się tym, że dłużnik nie jest powiadamiany o skierowaniu długu firmy faktoringowej do windykacji. Należy dodać, że dziś taryfa za usługi faktoringu zamkniętego jest nieco wyższa niż opłata za odpowiednie usługi planu otwartego.
Faktoring bez regresu i bez regresu
Jak się okazało, operacje faktoringowe mogą odbywać się z lub bez prawa regresu. Faktor ma prawo żądać od dostawcy (wierzyciela) zwrotu wcześniej przekazanych kwot środków pieniężnych w przypadku, gdy płatnik (kredytobiorca) odmawia wywiązania się ze swoich zobowiązań w zakresie spłaty kredytu lub zapłaty za wysłane towary rynkowe. Dzięki temu odbiorca (wierzyciel) po podpisaniu umowy faktoringu z regresem nie przestaje ponosić ryzyka kredytowego związanego ze zrealizowanymi wierzytelnościami.
Należy powiedzieć, że umowa faktoringu pełnego jest dziś raczej wyjątkiem niż regułą. Faktoring pełny polega na tym, że firma faktoringowa w przypadku, gdy płatnik (kredytobiorca) nie wywiąże się ze swoich zobowiązań finansowych w określonym terminie, musi pokryć wszystkie koszty związane z windykacją należności na rzecz dostawcy (wierzyciela). Z reguły ten okres waha się od 30 do 90 dni. Tym samym w przypadku umowy o świadczenie usług faktoringowych bez prawa regresu dostawca (wierzyciel) nieposiada ryzyko kredytowe związane ze sprzedawanymi przez niego wierzytelnościami faktoringowymi kupującego (kredytobiorcy).
Księgowanie operacji faktoringowych
Jak się okazało, operacje faktoringowe mogą być zarówno otwarte, jak i zamknięte. W zależności od tego czynnika z reguły istnieją pewne niuanse w procesie odzwierciedlania takich transakcji w rachunkowości. Faktoring finansowy w odmianie realizowany za granicą opiera się przede wszystkim na pożyczkach komercyjnych w formie odroczonej płatności od 1 do 3 miesięcy za dostarczony towar towarowy lub w formie wykorzystania tej formy powiązań dla pożyczek i rozliczeń pomiędzy kupujący i sprzedający, dłużnik i wierzyciel jako otwarte konto.
Udzielenie kupującemu pożyczki przez dostawcę zgodnie z zasadami otwartego rachunku i dokonywanie płatności w tej formie wiąże się z ryzykiem nieterminowego zapłacenia za produkty rynkowe lub niepłacenia w ogóle, ponieważ po po otrzymaniu dokumentacji nabywca nie obciąża dostawcy żadnych zobowiązań dłużnych. Ryzyko to przejmuje instytucja bankowa lub firma faktoringowa, będąc właścicielem niewypłacalnych wierzytelności. Po otrzymaniu płatności ze struktury faktoringowej w ustalonych wcześniej terminach, pomniejszonych o odpowiednie wynagrodzenie, dostawca może rozpocząć tworzenie planów związanych z rozliczeniami już ze swoimi wierzycielami.
Faktoring na rynku globalnym
Dziś operacje faktoringowe zyskały dość szerokądystrybucja na rynku światowym. Ich wielkość szacuje się na około 260-270 miliardów dolarów rocznie. Powodem tego są nie tylko korzyści, jakie firma ta zapewnia partnerom biorącym w niej udział, ale także zatwierdzenie w Ottawie w 1988 roku Konwencji o międzynarodowej reprezentacji finansowej. Dokument ten został przygotowany przez Międzynarodowy Instytut Unifikacji Prawa Prywatnego, jest wygodny, ponieważ może rozwiązać wszystkie problemy faktoringowe i niuanse wszystkich uczestników na raz.
Faktoring w Rosji
Należy powiedzieć, że dziś Rosja nie przystąpiła jeszcze do Konwencji, o której mówiliśmy w poprzednim rozdziale. Niemniej jednak szereg podstawowych postanowień dotyczących faktoringu jest uregulowanych w duchu tej Konwencji w Kodeksie Cywilnym Federacji Rosyjskiej. Tym samym, zgodnie z prawem cywilnym, jako pośrednik finansowy, umowy o finansowanie w zamian za przelew środków mogą zawierać instytucje bankowe, inne organizacje typu kredytowego, a także inne struktury komercyjne, które posiadają licencję (specjalne zezwolenie) na prowadzenie z odpowiednich działań.
Umowa faktoringowa
Umowa o świadczenie usług faktoringowych to szczególny przypadek cesji, czyli przeniesienia praw wierzyciela na inną osobę, pośrednika finansowego. W przypadku cesji praw w ramach zwykłej cesji powszechnej, co do zasady wierzyciel odpowiada jedynie za nieważność scedowanej wierzytelności pieniężnej, a nie za jej realizację. W relacji między firmą faktoringową a klientem pytanie kto?poniesie ryzyko związane z ewentualnym brakiem zapłaty faktur przez dłużnika, jest to określone w umowie faktoringowej i ma fundamentalne znaczenie dla klienta.
